عنوان پروژه : پروژه حسابداری وجوه نقد
قالب بندی : word
83 صفحه
شرح مختصر : بطور کلی وجوه نقد متعلق به موسسات شامل وجوه نقد نزد صندوق،وجوه نقد نزد تنخواه و وجوه نقد نزد بانک می باشد. عملیات حسابداری هر بخش وجوه نقد بطور جداگانه مورد بحث قرار می گیرد. عمدتا در حال حاضر عملیات دریافت و پرداخت از طریق سیستم بانکی صورت می گیرد. (به دلیل اینکه مبلغ معاملات بالا بوده و نز به دلیل اجتناب از اشتباهات و کسری صندوق) ولی در برخی از موارد نگهداری وجوه نقد در صندوق شرکت غیرقابل اجتناب است. کاملترین تعریف نقد از لحاظ حسابداری عبارتست از: آنچه که اگر به بانک ارائه شود معادل ارزش اسمی آن، بدون قید و شرط و فورا توسط بانک پرداخت گردد. به عنوان مثال می توان از اسکناس و مسکوک،چک،حواله های بانکی، بروات دیداری، حسابهای پس انداز و دیداری نزد بانکها و سایر نهادهای مالی به عنوان نقد یاد نمود زیرا به محض ارائه به بانک مبلغ اسمی آنها به حساب مشتری منظور می گردد. حسابهای مربوط به وجوه نقد اعم از صندوق و بانک از مهمترین حسابهای هر موسسه به شمار می رود زیرا این حسابها معرف قدرت خرید کالا و خدمات و نیز قدرت پرداخت بدهی ها می باشند. مانده وجوه نقد به عنوان اولین رقم تشکیل دهنده داراییهای جاری در ترازنامه منعکس می گردد.
فهرست:
حسابداری وجوه نقد و بانک
وجوه نقد
کنترل های داخلی مربوط به وجوه نقد
صندوق
عملیات حسابداری وجوه نقد نزد صندوق
اضافه (کسر) صندوق
روش های برخورد با کسری و اضافه صندوق
حساب بانک
حسابداری وجوه نقد نزد تنخواه
تنخواه گردان به روش صورت می گیرد
ثبتهای حسابداری مربوط به تنخواه گردان
حسابداری موجودی نقدی نزد بانکها
اقلام اول در تهیه صورت مغایرت
تشخیص ماهیت اقلام باز – اهم اقلام باز عبارتند از
تست ها
اصطلاحات
عنوان پروژه : پروژه مالی صورت جریانات وجوه نقد شرکت رادیاتور
قالب بندی : word
28صفحه
شرح مختصر : به موجب ماده 3 اساسنامه شرکت موضوع فعالیت شرکت عبارت است از: تاسیس کارخانه برای ساخت انواع رادیاتورهای مخصوص از قبیل کامیون ، تراکتور و سایر وسائط نقلیه موتوری ساخت انواع رادیاتورهای سنگین جهت صنعت برق ، گاز و نفت و ساخت انواع کولر گازی خودرو ، واردات ماشین آلات مخصوص ومواد اولیه مورد مصرف کارخانه و فروش فرآورده های خودرو و درصورت امکان صادرات آنها ، همچنین سرمایه گذاری وفعالیت بازرگانی و تولیدی در زمینه کلیه امور تحقیقاتی و طراحی ساخت قسمتهای مختلف خودرو و تولید یا مشارکت درتولید انواع خود رو و خرید وفروش سهام سایر شرکتها و کارخانجات .
فهرست:
مقدمه
یادداشتهای توضیحی
تاریخچه
موضوع شرکت
سرمایه شرکت
محل قانونی شرکت
صورتهای مالی اساسی تلفیقی
ترازنامه تلفیقی
صورت سود و زیان تلفیقی
گردش حساب سود ( زیان ) انباشته تلفیقی
صورت جریان وجوه نقد تلفیقی
صورتهای مالی اساسی شرکت رادیاتور ایران
ترازنامه
صورت سود و زیان
گردش حساب سود ( زیان ) انباشته
صورت جریان وجوه نقد
جدول نسبت های شرکت رادیاتور ایران و تجزیه وت حلیل
مشخصات فایل
عنوان: سرمایه گذاری وجوه مازاد
قالب بندی: پاورپوینت
تعداد اسلاید: 28
محتویات
مقدمه
اوراق خزانه
مزایده رقابتی یا پیشنهادی
محاسبه نرخ بازده اوراق خزانه
مزایده غیر رقابتی
اوراق قرضه بهره دار
گواهی سپرده بانکی
اوراق تجاری
قرارداد باز خرید: REPO
ریسک نرخ بهره
قسمتی از پاورپوینت
سرمایه گذاری وجوه مازاد
مقدمه
یک بخش با اهمیت از مدیریت سرمایه در گردش ، سرمایه گذاری وجوه مازاد می باشد. در این رابطه شرکت ها به دنبال یک بازده منطقی در یک سطح قابل قبول از ریسک هستند. در این فصل انواع سرمایه گذاریهای وجوه مازاد بیان میشود :
1 –اوراق خزانه
2 –اوراق قرضه بهره دار
3 - گواهی سپرده بانکی
4 - اوراق تجاری
5 –برات بانکی
6 –قرارداد باز خرید
اوراق خزانه:
اوراق خزانه اوراقی هستند که به موجب آنها خزانه دولت مبالغی را در تاریخ سر رسید به دارندگان این اوراق پرداخت می کند. این اوراق دارای کوپن بهره نبوده و با تخفیف در قیمت اسمی قبل از سررسید به فروش می رسند. اوراق خزانه برای دوره های زمانی کوتاه مدت ، که معمولا 3 ماهه ، 6ماهه و یا 12 ماهه (کمتر از یکسال ) در نظر گرفته می شوند و از طریق مزایده عرضه می شوند. در واقع اوراق خزانه مطمئن ترین و بهترین سرمایه گذاری وجوه نقد مازاد شرکت می باشد.
اوراق خزانه به دو شکل عرضه می شوند:
مزایده رقابتی یا پیشنهادی :
در این نوع مزایده سرمایه گذاران و متقاضیان خرید اوراق بر مبنای بازده مورد انتظار خود ، مبالغی را برای این اوراق پیشنهاد می کنند و خزانه هم بالاترین پیشنهادات را می پذیرد.
و . . .
تعداد صفحه: 13
نوع فایل: Word
فرمت فایل: docx
*** قابل ویـرایش
فهرست مطالب
وجوه امانی به چه منابعی اطلاق میشود؟
منابع اصلی حسابهای مستقل وجوه امانی کدامند؟
انواع حسابهای مستقل برای وجوه امانی:
1- حساب مستقل وجوه امانی قابل مصرف:
2- حساب مستقل وجوه امانی غیرقابل مصرف:
3- حساب مستقل وجوه امانی بازنشستگی:
4- حساب مستقل وجوه وصولی به نمایندگی از سایر سازمانها:
خصوصیات مشترک حسابهای مستقل وجوه امانی
تفاوت ها وشباهت های حساب مستقل وجوه وصولی به نمایندگی از سایرسازمانها و حسابهای مستقل امانی:
روشهای ثبت حسابهای مستقل امانی :
طبقه بندی حسابهای مستقل امانی:
نحوه حسابداری حسابهای مستقل امانی:
گزارشهای سالانه حساب مستقل امانی:
حساب های بودجه ای در حساب های مستقل امانی:
مثال: دریافت اوراق قرضه و سهام در 1 /11/x5
وجوه امانی به چه منابعی اطلاق میشود؟
واحدهای حسابداری و مالی مستقلی هستند که سازمان دولتی نگهدارنده آنها ملزم می باشد فعالیتهای مربوط به وجوه و اموالی را که بدون داشتن حق مالکیت بر آنها برای مصارف خاص در اختیار خود گرفته است در آنها ثبت نماید.
منابع اصلی حسابهای مستقل وجوه امانی کدامند؟
1-وجوه دریافتی توسط صندوقهای بازنشستگی،تامین اجتماعی ،پس انداز،بیمه و ... از کارکنان دولت و از محل اعتبارات مصوب سازمانهای دولتی طبق مقررات مربوطه.
2-مالیاتها،عوارض وسایروجوه دریافتی توسط یک سازمان دولتی یا حساب مستقل به نمایندگی از طرف دولت ،سایر سازمانها یا حسابهای مستقل.
3-سپرده هایی که به عنوان تضمین یا وثیقه در اجرای قوانین و مقررات و قراردادهای منعقده توسط سازمانها یاحسابهای مستقل ازاشخاص حقیقی یا حقوقی دریافت میشود.
4-هدایا ،کمکها واعانات دریافتی توسط سازمانها و حسابهای مستقل جهت مصرف یا مصارف خاص.
5- وجوه و اموال موقوفه که برای مصرف یا مصارف خاص در اختیار سازمان دولتی قرارمی گیرد.
انواع حسابهای مستقل برای وجوه امانی:
1- حساب مستقل وجوه امانی قابل مصرف
2- حساب مستقل وجوه امانی غیرقابل مصرف
3- حساب مستقل وجوه امانی بازنشستگی
4- حساب مستقل وجوه وصولی به نمایندگی از سایر سازمانها
1- حساب مستقل وجوه امانی قابل مصرف: این حساب مستقل شامل نوعی از درامدها، داراییها و وجوه امانی است که طبق قوانین قابل مصرف برای مقاصد معین می باشد.
2- حساب مستقل وجوه امانی غیرقابل مصرف: این حساب مستقل شامل نوعی از وجوه و داراییهای امانی می باشد که طبق قوانین مربوط اصل منابع آنها را نمی توان مصرف نمود ولی درامدهای آن ممکن است قابل مصرف یا غیرقابل مصرف باشد. بنابراین فعالیتهای مربوط به اصل سرمایه که برای مقاصد خاص نگهداری می شود، در این حساب مستقل ثبت می گردد و درامدهای خالص حاصل از اصل سرمایه وجوه امانی غیرقابل مصرف معمولا به یک حساب مستقل قابل مصرف انتقال داده می شود تا به مصارف خاص خود برسد.
3- حساب مستقل وجوه امانی بازنشستگی: این حساب مستقل شامل حسابهای متوازن مربوط به صندوق بازنشستگی متعلق به کارکنان دولت می باشد. درامدها و هزینه های مربوطه چه اصل منبع قابل مصرف یا غیرقابل مصرف باشد در همین حساب ثبت می گردد.
4- حساب مستقل وجوه وصولی به نمایندگی از سایر سازمانها: در این حساب مستقل فعالیتهای مالی مربوط به وجوه و درامدهایی که توسط یک سازمان دولتی به نمایندگی از سایر سازمانهای دولتی وصول می شوند ثبت می گردد.حساب مستقل مذکور معمولا مازاد ندارد زیرا وجوه وصولی برای سایر سازمانهای دولتی بلافاصله یا بعد از مدتی عینا به حسابهای آنها منتقل می شود. در سازمانهای دولتی اکثر کشورها فعالیتهای مالی مربوط به این حساب مستقل در حساب مستقل عمومی یا سایر حسابهای مستقل برای وجوه دولتی با استفاده از حسابداری تعهدی تعدیل شده ثبت می گردند و از نگهداری حساب مستقل خاص برای وجوه مذکور اکثرا خودداری می گردد.
خصوصیات مشترک حسابهای مستقل وجوه امانی
تفاوت ها وشباهت های حساب مستقل وجوه وصولی به نمایندگی از سایرسازمانها و حسابهای مستقل امانی:
چند نکته:
روشهای ثبت حسابهای مستقل امانی :
طبقه بندی حسابهای مستقل امانی:
نحوه حسابداری حسابهای مستقل امانی:
(پیشنهادهای کلی)
نحوه برخورد با داراییهای استهلاک پذیر:
1) طبق مقررات امانی سابق.
2) طبق استانداردهای هیات استاندارهای حسابداری دولتی
گزارشهای سالانه حساب مستقل امانی:
1- صورتهای مقایسه ای سود و زیان بر مبنای تعهدی
2- فهرست تفصیلی از سرمایه گذاری های حساب مستقل
3- فهرست دارایی ها
* به بهای تمام شده
* ارزش بازار در تاریخ تهیه صورت های مالی
4- فعالیت های امانت دار
* گزارش خرید و فروش سرمایه گذاری ها
* افشای سود و زیان های حاصل از فروش سرمایه گذاری ها
* افشای تاثیر سود و زیان حاصل از فروش اصل دارایی ها در افزایش یا کاهش اصل امانی به جای تاثیر در دارمد آن.......................................